15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri
Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate Formular 604
Se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri
Baza legală : Legea 227/2015 art. 180 alin. (1) OPANAF 3743/2015.
30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial
Depunerea declaraţiilor:
- 010 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică - Formular 010
- 020 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române - Formular 020
- 070 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.
Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1).
Joi 07 iulie
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România Formular 092
Se depune la organul fiscal competent, în 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare.
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să-și modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Baza legală : Legea 227/2015 art.322
Luni 11 iulie
Depunerea declaraţiei de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art.316 din Codul fiscal Formular 010, 070 dupa caz
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Baza legală : Legea 227/2015 art.310 alin.(7), OPANAF 1768/2012.
Miercuri 20 iulie
Depunerea Declarației speciale de taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul precedent (sistem VOES)
Persoanele impozabile nestabilite în U.E. care prestează servicii electronice de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune persoanelor neimpozabile
Persoanele impozabile stabilite în U.E., dar în alt stat membru decât statul membru de consum care prestează servicii electronice, de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune.
Baza legală: Legea 227/2015 art.314 alin.(7) si Legea 227/2015 art.315 alin.(6).
Luni 25 iulie
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
Plătitorii de următoarele venituri:
- din drepturi de prop. intelectuală;
- din contracte/ convenţii civile şi de agent (fac excepție contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie);
- expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
- veniturile obţinute de o persoana fizică dintr-o asociere cu o persoana juridică;
- din premii şi jocuri de noroc;
- veniturile obţinute de nerezidenţi;
- din alte surse.
Baza legală : Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) și (6).
Efectuarea plății anticipate privind impozitul pe profit, aferentă trimestrul II 2016
Contribuabilii care aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial
Persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică;
Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică;
Baza legală: Legea 227/2015 art.41 alin.(8) si Legea 227/2015 art.233 alin.(3).
Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pentru venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală (prima rată)
Contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv
Baza legală : Legea nr.227/2015 art. 85 alin. (8).
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare Formular 097
pentru ieşirea din sistem - până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul;
- persoanele impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Baza legală : Legea 227/2015 art. 324, OPANAF 3884/2013.
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat - Formular 100
Categorii de contribuabili
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1;
- alte termene - Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 1950/2012, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.3;
- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.2.
Baza legală : OPANAF nr. 1950/2012.
Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor Formular 104
Se depune de către:
- persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică
- persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
Baza legală : OPANAF 1950/2012.
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă- Formular 112 - pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Baza legală : Legea 227/2015 art.147 alin.(1) și alin.(2) si OMFP 1045/2012.
- pentru trimestrul precedent
Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Baza legală : Legea 227/2015 art.147 alin(4) OMFP 1045/2012
Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formular 208
Notarii publici
Baza legală : Legea 227/2015 art.113 OPANAF 892/2012.
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă Formular 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Baza legală: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3622/2015.
Decont de taxă pe valoarea adăugată - Formular 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Termen declarare : lunar, trimestrial, semestrial , anual – în funcție de perioada fiscală.
Baza legală : Legea 227/2015 art.323 alin.(1) şi OPANAF 1790/2012.
Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă- Formular 301
Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(2) si OPANAF 30/2011
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
Baza legală : OPANAF 2223/2013
Depunerea Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e),lit.g si lit.h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formular 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit g) lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
Baza legală : OPANAF 632/2015
Declaraţia recapitulativa privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formular 390-VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Baza legală : Legea 227/2015 art. 325 si OPANAF 3162/2011
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015)- Formular 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
Baza legală : OPANAF 3769/2015.
Depunerea Cererii de restituire a accizelor de către importatori pentru trimestrul precedent (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Baza legală : Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță pentru trimestrul precedent (Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)
Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță
Baza legală : Legea 227/2015 art.417 alin.(6) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(20).